Письмо Федеральной налоговой службы от 15 мая 2020 г. № ЕА-4-15/8011@ “О реестрах, предусмотренных п.15 ст.165 НК РФ” ( письмо приводиться не полностью)

27 мая 2020

Федеральная налоговая служба в целях обеспечения возможности представления налогоплательщиками в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС в налоговые органы реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме (далее - Реестры) направляет рекомендуемые формы и форматы Реестров согласно приложениям к настоящему письму.

Одновременно прилагаются порядки заполнения и представления Реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Приложение: в электронном виде.

…..

Приложение № 8
к приказу ФНС России
от “___”_________ 20__ г.
№ ___________

№ КНД 1155113

Реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров автомобильным транспортом)

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН:               КПП:

Наименование / фамилия, имя, отчество* налогоплательщика:

Форма реорганизации (ликвидация) (код):               ИНН/КПП реорганизованной организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

------------------------------

* Отчество указывается при наличии.

…….

IX. Порядок заполнения реестра транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров автомобильным транспортом)

16. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке «Налоговый период (код)» - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке «Отчетный год» - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке «номер корректировки» - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»);

г) в строке «Налогоплательщик»:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование / фамилия, имя, отчество* налогоплательщика» - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование / фамилия, имя, отчество* налогоплательщика» указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке «Код операции» - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

17. В графах Реестра указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации (далее - накладная). При отсутствии номера указывается «б/н»;

в) в графе 3 - дата транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации;

г) в графе 4 - код направления ввоза (вывоза) товаров на (с) территорию(и) Российской Федерации, принимает значение в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку;

д) в графе 5 - номер таможенной накладной, проставляется таможенным органом в пункте пропуска при прибытии транспортного средства на территорию Российской Федерации в правом верхнем углу накладной;

е) в графе 6 - регистрационные номера таможенных деклараций, проставляемые таможенным органом места убытия при вывозе товаров за пределы Российской Федерации автомобильным транспортом на накладной;

ж) в графе 7 - идентификационный номер налогоплательщика отправителя**;

з) в графе 8 - наименование отправителя заполняется из накладной;

и) в графе 9 - адрес отправителя заполняется из накладной, указывается структурированное описание по установленной форме совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну). Значение «Страна» указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

к) в графе 10 - идентификационный номер налогоплательщика получателя**;

л) в графе 11 - наименование получателя заполняется из накладной;

м) в графе 12 - адрес получателя заполняется из накладной, указывается структурированное описание по установленной форме совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну). Значение «Страна» указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

н) в графе 13 - идентификационный номер налогоплательщика перевозчика**;

о) в графе 14 - наименование перевозчика заполняется из накладной, может не заполняться в случае представления Реестра налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке;

п) в графе 15 - адрес перевозчика заполняется из накладной, указывается структурированное описание по установленной форме совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну), может не заполняться в случае представления Реестра налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке. Значение «Страна» указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

р) в графе 16 - регистрационные номера автомобилей заполняются из автомобильной накладной;

с) в графе 17 - регистрационные номера прицепов заполняются из автомобильной накладной;

т) в графе 18 - страна места погрузки груза заполняется из накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия. В случае, когда в графе 4 указано значение «D» - (прибытия транспортного средства), данная графа не заполняется;

у) в графе 19 - страна места разгрузки груза заполняется из накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия. В случае, когда в графе 4 указано значение «A» - (убытие транспортного средства), данная графа не заполняется;

ф) в графе 20 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

х) в графе 21 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 2, 3, 6 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка запятая).

Приложение № 1
к Порядку заполнения реестров,
предусмотренных пунктом 15 статьи 165
Налогового кодекса Российской Федерации,
утвержденному приказом ФНС России
от «__» ________ 20__ г.
№ __________________

……..

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Приложение № 2
к Порядку заполнения реестров,
предусмотренных пунктом 15 статьи 165
Налогового кодекса Российской Федерации,
утвержденному приказом ФНС России
от «__» ________ 20__ г.
№ __________________

Наименования и коды вида транспортных и товаросопроводительных документов

Приложение № 3
к Порядку заполнения реестров,
предусмотренных пунктом 15 статьи 165
Налогового кодекса Российской Федерации,
утвержденному приказом ФНС России
от «__» ________ 20__ г.
№ __________________

Коды направления перемещения транспортного средства
(далее - ТС)