Изменения в НК

Краткое описание

Срок начала действия, чем установлено.

Упрощен порядок регистрации в фондах

С 2023 года заявлений на регистрацию в ПФР/ФСС подавать не нужно. Единый фонд самостоятельно зарегистрирует организацию в течение 3 рабочих дней на основании данных, полученных по межведомственному обмену от ИФНС

Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ 

Единый налоговый платеж

С 2023 года почти все налоги, сборы и страховые взносы нужно платить единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения налоговой обязанности.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Уведомление о сумме авансов и налогов и взносов

В ИФНС нужно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

В 2023–2024 годах отрицательные курсовые разницы

В 2023–2024 годах курсовые разницы по обязательствам, выраженным в иностранной валюте, нужно признавать в доходах и расходах только на дату погашения.

С 1 января 2022 года.

Подп. 6, 6.1 п. 7 ст. 272, подп. «а», «б» п. 13 ст. 2, ч. 1, 4 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ

Срок уплаты НДС

Для НДС установлен новый срок уплаты: 28 числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Новый порядок возмещения НДС

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму исчисленного налога, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС).

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Срок уплаты УСН-налога

Организации на УСН должны отчитываться не позднее 28 марта года, следующего за отчетным; ИП на УСН должны сдавать отчетность не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Новые сроки сдачи отчетности на УСН

Компании на УСН с 2023 года должны отчитываться не позднее 25 марта года, следующего за отчетным; ИП на УСН - не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

кадастровую стоимость недвижимости в целях налога на имущество организаций и земельного налога на 2023 год повышать не будут кроме изменений характеристик объекта: назначение или площадь.

Налоговую базу на 2023 год по налогу на имущество и земельному налогу в отношении «кадастровой» недвижимости определяют как кадастровую стоимость в ЕГРН по состоянию на 1 января 2022 года.

С 1 января 2023 года.

П. 17–18 ст. 2, ч. 2 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ    

правила, по которым власти регионов устанавливают дифференцированные ставки по налогу на имущество 

Власти регионов вправе устанавливать дифференцированные ставки налога только в зависимости от вида недвижимости, облагаемой налогом на имущество и (или) его кадастровой стоимости.

Дифференциация налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества, в том числе в зависимости от площади имущества, не допускается (письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-4-21/2451)

С 1 января 2023 года.

Подп. «а» п. 50 ст. 1 Закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ

прекращает действовать освобождение от НДФЛ с процентных доходов по вкладам.

Изменили порядок расчета НДФЛ с таких доходов

При расчете НДФЛ за 2023 год и последующие периоды процентный доход по вкладам следует уменьшать на сумму процентов, которую определяют как произведение 1 000 000 руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших в налоговом периоде на 1-е число каждого месяца.

Процентные доходы по вкладам в банках за 2021 и 2022 годы не облагают НДФЛ

С 1 января 2023 года.

Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ

За работников на ГПД нужно платить взносы

Исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. 

Исполнителям на ГПД нужно выплачивать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. 

Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ 

Новая предельная величина базы для расчета взносов, сроки уплаты и тариф

С 1 января 2023 года установлена единая предельная база для расчета взносов на пенсионное и социальное страхование (п.5.1. ст. 421 НК РФ). Новую предельную базу установит Правительство РФ путем индексации действующей предельной базы на ОПС (1 565 000 руб.) с учетом роста средней заработной платы в России.

С 2023 года установлен новый срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа, следующего календарного месяца.

С 1 января 2023 года тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС установлены в единых размерах (единый тариф страховых взносов): 1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 %; 2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 %.

Новый порядок уплаты страховых взносов для ИП с 2023 года нужно составлять одно платежное поручение на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе – на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 руб.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Новые сроки уплаты НДФЛ

Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом: если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря); за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
С 2023 года НДФЛ придется удерживать как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

в уставе автомобильного транспорта прописали правила об электронных путевых листах

Путевые листы можно будет формировать в электронном виде. Электронный формат для путевого листа утвердит ФНС. Оформлять в электронной форме путевой лист необязательно, его по-прежнему можно будет оформлять на бумаге. 

В случае использования электронного путевого листа перевозчик или водитель транспортного средства должен предоставить грузоотправителю подтверждение формирования электронного путевого листа и его реквизиты

Путевой лист должен содержать следующие сведения:

• о сроке действия путевого листа;
• лице, оформившем путевой лист;
• транспортном средстве;
• водителе (водителях) транспортного средства;
• виде перевозки;
• виде сообщения.

Конкретный состав сведений и порядок оформления утверждает Минтранс. В настоящее время аналогичные реквизиты прописаны в Правилах, утвержденных приказом Минтранса от 11.09.2020 № 368.

Прописали, кто должен оформлять путевой лист при предоставлении транспортного средства в аренду с экипажем. В этом случае путевой лист оформляет арендодатель

С 1 марта 2023 года.

Закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ