Письмо Федеральной налоговой службы от 18 августа 2020 г. № ВД-4-17/13258@ “О рассмотрении обращения”

Резиденты обязаны репатриировать на свои счета в уполномоченных банках деньги, причитающиеся по договорам займа с нерезидентами. Это требование не применяется к договорам займа, заключенным до 14.04.2018, за исключением договоров, существенные условия которых изменены после.
При решении вопроса о привлечении к ответственности за невыполнение этой обязанности органы валютного контроля оценивают меры, предпринятые резидентом для зачисления на свои банковские счета денег, причитающихся от нерезидента по условиям договора займа.